Tổng cục Thuế lưu ý người nộp thuế trong hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động

Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động

Theo Tổng cục Thuế, việc giải quyết hoàn thuế thu nhập cá nhân theo quy trình mới được triển khai từ kỳ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024. Để hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của người nộp thuế được xử lý tự động, thuận lợi, chính xác và hiệu quả, Tổng cục Thuế khuyến khích người nộp thuế sử dụng chức năng “Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý” và thực hiện liên kết, đăng ký số tài khoản ngân hàng (đích danh và đã được xác thực) trên các ứng dụng Thuế điện tử như: Ứng dụng eTax Mobile; ứng dụng Thuế điện tử dành cho cá nhân (iCanhan) để nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân.

Theo Tổng cục Thuế, “Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý” là chức năng được Tổng cục Thuế nghiên cứu, xây dựng và phát triển để hỗ trợ tối đa cho người nộp thuế là cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Theo đó, từ cơ sở dữ liệu kê khai của tổ chức trả thu nhập, dữ liệu đăng ký thuế, dữ liệu tổng quan về nghĩa vụ thuế, các khoản nợ của người nộp thuế trên toàn quốc, hệ thống tự động tổng hợp dữ liệu và điền sẵn các chỉ tiêu trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân của người nộp thuế. Người nộp thuế sử dụng ứng dụng eTax Mobile, ứng dụng iCanhan của Tổng cục Thuế để kiểm tra thông tin trên “Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý” do hệ thống tự động tạo lập. Cụ thể:

Một là, trường hợp người nộp thuế đồng ý với thông tin được gợi ý trên Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý, người nộp thuế xác nhận và nộp hồ sơ quyết toán trên ứng dụng.

Hai là, trường hợp người nộp thuế không đồng ý với thông tin được gợi ý trên Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý, người nộp thuế sửa lại thông tin tại các chỉ tiêu tương ứng, bổ sung lý do chênh lệch và nộp hồ sơ quyết toán kèm theo tài liệu chứng minh.

Sau khi tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của người nộp thuế, hệ thống của ngành Thuế sẽ thực hiện phân loại hồ sơ đủ điều kiện xử lý tự động, cụ thể các điều kiện bao gồm: Hồ sơ của người nộp thuế có số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp đủ vào ngân sách nhà nước; Hồ sơ có các chỉ tiêu khớp đúng với số liệu tổng hợp theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế và có số thuế đề nghị hoàn trả nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế; Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn trả của người nộp thuế được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu quản lý thuế.

Tổng cục Thuế cho biết, sau khi người nộp thuế nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân, hệ thống tự động tiếp nhận và phân loại hồ sơ trên cơ sở thực hiện đối chiếu các điều kiện theo quy trình. Trong đó, Tổng cục Thuế lưu ý người nộp thuế một số trường hợp sau:

Thứ nhất, trường hợp hồ sơ được hệ thống phân loại đủ điều kiện xử lý tự động, hệ thống tự động tạo Quyết định hoàn thuế (hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước) và Lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu ngân sách nhà nước) để chuyển Thủ trưởng cơ quan thuế ký điện tử. Sau khi Thủ trưởng cơ quan thuế ký điện tử, hệ thống tự động chuyển Lệnh hoàn sang Kho bạc Nhà nước để chuyển tiền hoàn về tài khoản của người nộp thuế.

Như vậy, đối với hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân đủ điều kiện xử lý tự động, chỉ còn duy nhất một bước cần Thủ trưởng cơ quan thuế thực hiện ký điện tử ban hành Quyết định hoàn thuế (hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước) và Lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu ngân sách nhà nước) theo quy định pháp luật, tất cả các bước xử lý dữ liệu đều đã được hệ thống tự động thực hiện.

Thứ hai, trường hợp hồ sơ có dữ liệu chưa đáp ứng các điều kiện xử lý tự động, dựa trên kết quả phân loại của hệ thống và các công cụ hỗ trợ, bộ phận xử lý hồ sơ sẽ thực hiện các bước xử lý trong vòng 3 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ.

Tùy thuộc vào từng hồ sơ cụ thể, hệ thống hỗ trợ bộ phận giải quyết thực hiện ban hành Quyết định hoàn thuế và chuyển Lệnh hoàn sang Kho bạc Nhà nước (trong trường hợp người nộp thuế đã giải trình bổ sung thông tin đầy đủ); hoặc ban hành Thông báo về việc không được hoàn thuế hoặc Thông báo đề nghị giải trình, bổ sung thông tin và gửi cho người nộp thuế.

"Trong thời gian đầu áp dụng, người nộp thuế có thể chưa quen với quy trình mới, do đó người nộp thuế cần tìm hiểu kỹ các hướng dẫn được cập nhật tại các ứng dụng eTax Mobile, iCanhan hoặc liên hệ với cơ quan thuế gần nhất (hoặc công chức thuế chuyên quản tại địa bàn) để thực hiện đúng và đầy đủ các bước theo quy định", Tổng cục Thuế khuyến cáo.

Rút ngắn thời gian giải quyết hoàn thuế thu nhập cá nhân

Tại bước giải quyết hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động, hệ thống sẽ kiểm tra và xác định hồ sơ đủ điều kiện để được xử lý tự động. Hồ sơ sẽ được duyệt nếu tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ hoặc tổng số thuế thu nhập cá nhân cá nhân đã nộp vào ngân sách nhà nước tại kỳ quyết toán thuế có đề nghị hoàn thuế.

Ngoài ra, các chỉ tiêu như tổng thu nhập chịu thuế, tổng số thuế đề nghị hoàn phải khớp với dữ liệu quản lý thuế tại thời điểm xét duyệt. Bên cạnh đó, thông tin tài khoản nhận tiền hoàn thuế của người nộp thuế cũng cần được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu lớn (Big Data) của ngành Thuế.

Nếu hồ sơ đáp ứng đầy đủ các điều kiện, hệ thống sẽ tự động tạo đề xuất hoàn thuế, lập quyết định hoàn thuế hoặc quyết định hoàn kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước. Sau đó, hệ thống sẽ lập lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách hoặc lệnh hoàn trả kiêm bù trừ để chuyển Thủ trưởng cơ quan thuế ký điện tử. Toàn bộ quá trình này được thực hiện tự động trong 3 ngày làm việc kể từ khi hệ thống gửi thông báo tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế.

Trong trường hợp hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế hoặc không thuộc đối tượng được hoàn thuế, bộ phận giải quyết hồ sơ hoàn thuế sẽ dự thảo Thông báo về việc hồ sơ chưa đủ điều kiện hoàn thuế theo mẫu quy định. Thông báo này sau khi được Thủ trưởng cơ quan thuế ký duyệt sẽ được gửi đến người nộp thuế để thông báo lý do không được hoàn thuế.

Ngoài ra, để kiểm soát sau hoàn thuế thu nhập cá nhân, hệ thống của ngành Thuế định kỳ hàng quý tự động tổng hợp dữ liệu để cảnh báo và tự động cung cấp danh sách cho cơ quan thuế về việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập, khấu trừ thuế thu nhập cá nhân kê khai bổ sung làm thay đổi thông tin nghĩa vụ thuế của người nộp thuế là cá nhân đã được hoàn thuế thu nhập cá nhân để bộ phận giải quyết hồ sơ có căn cứ thực hiện xử lý kiểm soát sau hoàn và thu hồi hoàn thuế (nếu có). Thủ trưởng cơ quan thuế có trách nhiệm phân công cụ thể bộ phận giải quyết hồ sơ thực hiện xử lý kiểm soát sau hoàn và thu hồi hoàn thuế (nếu có).

Đối với trường hợp doanh nghiệp sử dụng thông tin của cá nhân (Tên, MST, số CCCD) để kê khai, tính chi phí tiền lương, tiền công khi xác định nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp trong khi không phát sinh trả thu nhập trên thực tế cho cá nhân, gây ảnh hưởng đến nghĩa vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân, người nộp thuế có thể gửi phản hồi qua eTax Mobile hoặc iCanhan, hệ thống sẽ tự động gửi thông tin phản hồi về địa chỉ thư điện tử của doanh nghiệp bị phản ánh, đồng thời gửi cho cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp và cơ quan thuế đang xử lý hồ sơ cho người nộp thuế.

Trên cơ sở thông tin do người nộp thuế cung cấp, cơ quan thuế sẽ kịp thời có biện pháp kiểm tra, xác minh thông tin và có biện pháp xử lý nghiêm minh đối với doanh nghiệp sử dụng thông tin của cá nhân kê khai, tính chi phí trong khi không phát sinh trả thu nhập trên thực tế cho cá nhân.